境内公民王先生在市区投资设立一人 有限公司 注册资金500万元 因经营活动需 要 自2010年4月
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境内公民王先生在市区投资设立一人 有限公司，注册资金500万元，因经营活动需 要，自2010年4月1日起，王先生将个人资金 1800万元借给本公司使用，王先生与公司签订 借款合同，借款期限为2010年4月1日至2010 年12月31日止，借款年利率为10%。（假定金 融企业同期同类贷款年利率为6%)
问题：
1.王先生收取的利息在公司2010年企业所得税 税前如何扣除？并说明理由。
2.王先生本人按借款协议向公司收取的利息应 缴纳哪些税费？分别为多少？
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【答案】
(1)王先生属于一人有限公司的关联方。企业 从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的 比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在 计算应纳税所得额时扣除。非金融企业接受关 联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为 2:1。同时，非金融企业向非金融企业或个人 借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同 类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超 过部分不允许扣除。
一人有限公司向王先生借款允许税前扣除的利息= 500X 2X6%X^ = 45 (万元）
(2)公司向王某借款，.王某收取利息收入应该缴 纳营业税、城建税和教育费附加、个人所得税。 应纳营业税=1800 X 10% X 9÷ 12 X 5% = 6. 75 (万元）
应纳城建税=6. 75X7% = 0. 47 (万元) 应纳教育费附加=6. 75X3% = 0. 20 (万元） 应纳个人所得税=1800 X 10% X 9 ÷ 12 X 20% = 27 (万元）