注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审 核 企业2012年的会计报表显示当年度的主营 业务收入1
业务收入,外资企业,会计报表
已帮助 人
注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审 核，企业2012年的会计报表显示当年度的主营 业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售 收入）100万元，实际发生的业务招待费35万 元，则注册税务师确定的业务招待费纳税调增额 是（）万元。
A. 35 B. 21
C. 29. 50 D. 27
-
答案：C
业务招待费税前扣除限额==C1000 + 100) X 5‰ = 5. 5 (万元） 35 X 60% = 21 (万 元），税前可以扣除的业务招待费是5.5万元。 应当调增应纳税所得额=35 — 5. 5 = 29. 5 (万元）