某一般纳税人月初欠交增值税20万元无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元销项税额65万元

财经类 2020-08-05 12:22:24 税额,增值税,进项已帮助人

某一般纳税人月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费——应交增值税”科目的余额是（）万元。

A. 33 B. 13

C. 28 D. 30

难度★★☆ 搜索

答案：B
“应交税费——应交增值税”科目本月末结转前应有的余额= 65- (40-3) -15 = 13（万元），月初欠交增值税通过“应交税费——未交增值税”科目核算。

某一般纳税人月初欠交增值税20万元 无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元 销项税额65万元