某企业本年实现税前利润500万元 本年发生了以下事项：为其他企业的债务担保损失10万元 债务担保损
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某企业本年实现税前利润500万元，本年发生了以下事项：为其他企业的债务担保损失10万元，债务担保损失不允许在税前扣除，发生应纳税暂时性差异16万元，转回可抵扣暂时性差异6万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为25%，则本年利润表中列示的所得税费用为（）万元。
A. 122 B. 126
C. 13. 5 D. 127.5
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答案：D
本年应交所得税=(500+ 10 - 16 - 6) X25% = 122（万元），本期确认的递延所得税负债= 16X25%=4（万元），本期转回递延所得税资产=6X25% = 1.5（万元），所得税费用= 122 + 4 + 1. 5 = 127. 5（万元）