甲公司持有乙公司80%的股权 2013年甲公司出售一批商品给乙公司 售价为500万元 成本为300
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甲公司持有乙公司80%的股权，2013年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了 50%，则2013年年末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是（）。
A.产生应纳税暂时性差异100万元
B.产生可抵扣暂时性差异100万元
C.应该确认递延所得税资产25万元
D.合并报表中无需考虑所得税的情况
E.应该确认递延所得税负债25万元
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答案：BC
乙公司出售了 50%，乙公司剩余部分的账面价值为250万元，计税基础为250万元，而合并报表的角度计税基础为250万元，账面价值为150万元，所以产生可抵扣暂时性差异100，应该确认递延所得税资产25万元。