【单选题】某股份有限公司2010年12月31日购入一台设备 原价为3OlO万元’预计净残值为10万
股份有限公司,所得税,设备
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【单选题】某股份有限公司2010年12月31日购入一台设备，原价为3OlO万元’预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25%。该公司2012年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。
A.12 B.60 C.200 D.192
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答案：C
2012年末固定资产的账面价值=3010—（3010-10）/3X2=1OlO（万元），2012年末固定资产的计税基础=3010—（3010—10）/5X2=1810（万元）。2012年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额=（1810-1010）X25%=200（万元）。