甲公司2016年年末的“预计负债——产品质量保修费用”科目贷方余额为300万元 2017年计提产品质量保

财经类 2017-09-12 09:51:39 产品质量,贷方,费用已帮助人

甲公司2016年年末的“预计负债——产品质量保修费用”科目贷方余额为300万元，2017年计提产品质量保修费用200万元，实际发生保修支出100万元。税法规定，与产品质量相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则2017年递延所得税资产发生额为()万元。

A.0

B.25

C.100

D.200

难度★★☆ 搜索

正确答案：B

解析：2016年年末，预计负债的账面价值为300万元，计税基础为0，递延所得税资产余额=300×25%=75(万元);2017年年末，预计负债的账面价值=300+200-100=400(万元)，计税基础为0，递延所得税资产余额=400×25%=100(万元)，2017年递延所得税资产发生额为25万元(100-75)。