新华公司为增值税一般纳税人 适用的所得税税率为25% 按照净利润的10%提取法定盈余公积。新华公
新华公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。新华公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月31日，汇算清缴日为2月28日。2017年10月20日销售一批商品给大海公司，取得收入120万元(不含增值税)。商品发出时控制权转移，新华公司按照以往经验估计不会发生退货，且已经确认收入不会发生转回，从而确认收入120万元，并结转成本100万元。2017年12月31日，该笔货款尚未收到，新华公司已经对应收账款计提2%的坏账准备。2018年1月15日，由于产品质量问题，该批商品被退回，相关退货手续已完成。不考虑其他因素，则该项销售退回对新华公司2017年度财务报告未分配利润的影响金额为()万元。
A.-12.89
B.-11.6
C.-17.19
D.0
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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正确答案：B
解析：该项销售退回对新华公司2017年度财务报告未分配利润的影响金额=[-120+100+120×(1+17%)×2%]×(1-25%)×(1-10%)=-11.6(万元)
相关分录如下：
借：以前年度损益调整 120
应交税费—应交增值税(销项税额) 20.4
贷：应收账款 140.4
借：库存商品 100
贷：以前年度损益调整 100
借：应收账款 2.81
贷：以前年度损益调整 2.81
借：应交税费—应交所得税 4.3
贷：以前年度损益调整 4.3
借：利润分配—未分配利润 12.89
贷：以前年度损益调整 12.89
借：盈余公积 1.29
贷：利润分配—未分配利润 1.29