甲公司为增值税一般纳税人 2017年12月采取折扣方式销售货物一批 该批货物不含税销售额90000元 折
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甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。甲公司当月该笔业务增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是()。
A.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额13076.92元
B.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额13770元
C.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收入94770元
D.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收人105300元
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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正确答案：B
见下表增值税处理企业所得税处理将销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏内注明按冲减折扣额后的销售额征收增值税按照扣除商业折扣后的金额将折扣额另开发票不论财务上如何处理，在征收增值税时，折(不含增值税)确定销售商品收入金额将折扣额在“备注”栏内注明扣额均不得冲减销售额本题的处理由于甲公司将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，按冲减折扣额后的销售额(90000-9000)征收增值税，甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770(元)不论甲公司如何开具发票、财务上如何处理，均按照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额，即应确认的企业所得税收入=90000-9000=81000(元)