审计人员在审查某机器制造公司的银行存款账时 发现该公司2006年5月31日的银行存款日记账账面余额
日记,公司,账单
已帮助 人
审计人员在审查某机器制造公司的银行存款账时,发现该公司2006年5月31日的银行存款日记账账面余额为168800元,银行对账单余额为166000元。注册会计师将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后,发现下列情况:
(1)5月15日银行对账单上收到外地某加工厂的托收承付货款60000元,公司的银行存款日记账上没有记录。
(2)5月19日银行向外地某钢厂支付钢材采购款60000元,公司的银行存款日记账上没有记录。
(3)5月29日公司开出转账支票1张,金额6400元,银行对账单上没有记录。
(4)5月30日公司银行存款日记账记载存入转账支票1张,金额9200元,银行对账单上没有记录。
【要求】根据上述情况,验证公司5月31日的银行存款日记账余额是否正确,分析公司银行存款管理中可能存在的问题,并提出进一步的审查意见。
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
-
正确答案：
(1)公司银行存款日记账的正确余额应该为: 166000+9200-6400+60000-60000=168800(元) (2)公司的银行存款日记账余额是正确的。 (3)公司可能存在出借银行账户的问题,因为5月15日和19日银行对账单上有一收一付金额相等的两笔收支记录,而公司的银行存款日记账上没有相应的收付记录。根据银行对账单上显示的收付记录的内容,可以检查公司的主营业务收入明细账和材料采购明细账。如果主营业务收入明细账上没有向外地某加工厂销售的记录,材料采购明细账上没有向外地某钢厂采购材料的记录,要进一步核实公司有无存在出借银行账户的问题。