甲公司适用的所得税税率为25% 采用资产负债表债务法核算所得税 2017年1 月31日购入一台管理用固
所得税,资产负债表,债务
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甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2017年1 月31日购入一台管理用固定资产，入账成本为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。则 2018年12月31日甲公司应确认()。
A.递延所得税资产6.88万元
B.递延所得税资产5.04万元
C.递延所得税资产1.84万元
D.递延所得税资产3.21万元
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
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正确答案：C
2017年12月31日固定资产账面价值=100-100×2/5×11/12=63.33 (万元)，计税基础=100-(100-10)/ 5×11/12=83.5(万元)，应确认递延所得税资产=(83.5-63.33)×25%= 5.04(万元);2018年12月31日固定资产账面价值=100-100×2/5-60×2/5× 11/12=38(万元)，计税基础=100- (100-10)/5-(100-10)/5×11/12 =65.5(万元)，应确认递延所得税资产 =(65.5-38)×25%-5.04=1.84 (万元)。