2012年3月w股份有限公司发生的部分业务如下：（1)3月1日 收到C公司发来的材料一批并验收入库 增值
2012年3月w股份有限公司发生的部分业务如下：
(1)3月1日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100
万元，增值税17万元，其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。
(2)3月1日，以480万元购人乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费
10万元，3月31日该股票每股市价为7．5元。
(3)3月1日，w股份有限公司用银行存款10000万元购人B公司表决权股份的30％，
当日，B公司可辨认净资产的公允价值为35000万元。该长期股权投资采用权益法核算。
3月份B公司实现净利润6000万元。
(4)3月31日，经计算本月应付职工工资200万元，其中生产工人的工资120万元，车
间管理人员工资30万元，厂部管理人员的工资50万元。
(5)3月31日，计提各项社会保险费50万元。
(6)3月31日，按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元。
(7)3月31日，以现金支付职工李某生活困难补助1万元。
(8)3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折
旧0．08万元。
(9)该公司为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每
套0．8元，3月31日，支付当月租金4万元。
要求：编制上述业务的会计分录。
(答案中的金额单位为万元)
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正确答案：
(1)
借：原材料100
应交税费——应交税费（进项税额）17
贷：预付账款117
(2)
①
借：交易性金融资产——成本480
投资收益10
贷：银行存款490
②
借：公允价值变动损益30
贷：交易性金融资产——公允价值变动30
(3)
①
借：长期股权投资’10000
贷：银行存款10000
②
借：长期股权投资500
贷：营业外收入500
③
借：长期股权投资——损益调整1800
贷：投资收益1800
(4)
借：生产成本120
制造费用30
管理费用50
贷：应付职工薪酬200
(5)
借：生产成本30
制造费用7.5
管理费用12.5
贷：应付职工薪酬50
注：此分录中的数额按照工资比例进行分配。
(6)
借：应付职工薪酬8
贷：应交税费——应交个人所得税8
(7)
借：应付职工薪酬1
贷：库存现金1
(8)
借：管理费用2
贷：应付职工薪酬2
借：应付职工薪酬2
贷：累计折旧2
(9)
借：管理费用4
贷：应付职工薪酬4
借：应付职工薪酬4
贷：银行存款4