A公司为2006年新成立的公司 2006年发生经营亏损3 000万元 按照税法规定 该亏损可用于抵减以后5个
所得税,公司,税法
已帮助 人
A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。
A．2006年末应确认的递延所得税资产990万元
B．2007年末利润表的所得税费用为0万元
C．2007年转回递延所得税资产264万元
D．2007年末的递延所得税资产余额为550万元
E．2008年末当期应交所得税为0万元
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
热搜：a公司为支付b公司贷款
-
正确答案：ADE
2006年末，A公司应确认的递延所得税资产=3 000×33%=990(万元)；2007年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3 000—800)×25%=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990—550=440(万元)，应交所得税为0，所得税费用=440万元：2008年末，可税前补亏1 200万元，递延所得税资产余额为(3 000—800—1 200)×25%=250(万元)，应转回的递延所得税资产=550—250=300(万元)，应交所得税为0，所得税费用=300万元。