下列交易或事项中 不产生应纳税暂时性差异的有()。 A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期

财经类 暂时性,当期,企业 已帮助 人

下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有()。

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

C.固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1 500万元

E.因债务单位经营状况不佳,企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

热搜:复式记账要求对每一交易或事项都以

答案解析

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  • 正确答案:ABDE
    企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债,会使预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除,不产生暂时性差异;如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致,则会计确认的预收账款,税收规定亦不计入当期的应纳税所得额,不产生暂时性差异。计提坏账准备后,应收账款的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。