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计算企业所得税应纳税所得额时 业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是（）万元。A．53.64B．53.72C．

财经类 招待费,企业所得税,金额 已帮助 人

计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是（）万元。

A．53.64

B．53.72

C．54.04

D．54.74

热搜：关于所得税纳税申报正确说法有

答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 正确答案：A
    2010年销售（营业）收入=7000+700+2.4÷60%=7703（万元），业务招待费扣除限额=7703×5‰=38.52（万元），当期发生额的60%=（80+10）×60%=54（万元）＞38.52万元，所以2010年企业所得税前可以扣除的业务招待费为38.52万元，调增应纳税所得额=80+10-38.52=51.48（万元）；捐赠扣除限额=482.04×12%=57.84（万元）＜实际发生额60万元，所以捐赠应调增的应纳税所得额=60-57.84=2.16（万元）。业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=51.48+2.16=53.64（万元）。