某个体户小百货商店 系增值税一般纳税人 从业人员6人 采用复式账进行会计核算。现委托永华税务师
某个体户小百货商店，系增值税一般纳税人，从业人员6人，采用复式账进行会计核算。现委托永华税务师事务所代理记账和纳税申报。2006年5月发生下列经济业务：
1.1日，向当地税务机关缴纳应缴的增值税10000元、城市维护建设税700元、教育费附加300元，共计11000元，以银行存款付讫。
2.10日，本月1～10日销售商品累计收到货款35100元，并已送存银行。
3.12日，购进商品一批，价值500000元，增值税85000元，取得增值税专用发票。支付运杂费70元，并取得运输普通发票。款项全部用银行存款支付，增值税专用发票已经通过认证。
4.13日，业主的太太去医院看病，从商店拿走现金2000元。
5.15日，支付修理门窗费1700元。
6.17日，收到某客户归还前欠货款50000元。
7.20日，本月11～20日，销售商品，开具增值税专用发票共计5张，发票上注明的价款是500000元。款项尚未收到。
8.24日，购买印花税票30元。
9.27日，投资人从货款中支出现金351元，为其子女预交下月份幼儿园托费。
10.31日，本月21～31日销售商品，开具普通发票，发票上注明的价款46800元。
11.31日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为485000元。
12.31日，结转本月份应付从业人员工资（6人×700=4200元）。
13.31日，提取本月份固定资产折旧费52000元，其中：经营用房屋40000元，生产经营用汽车、家具等12000元。
14.月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值25000元，经主管税务机关批准列作营业外收支中处理。
15.计提本月应纳城建税、教育费附加。
16.做出月末的相关结转会计分录。
要求：（1）代理编制记账凭证（会计分录）。（2）计算本月应缴增值税，并作上缴时的会计处理。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
正确答案：
1.代理编制会计分录：
（1）借：应交税费－应交增值税10000－应交城建税7000－应交教育费附加3000
贷：银行存款11000
（2）借：银行存款35100
贷：营业收入30000
应交税费－应交增值税（销项税额）5100
（3）借：存货500000
应交税费－应交增值税（进项税额）85000
营业费用70
贷：银行存款585070
（4）借：税后列支费用2000
贷：现金2000
（5）借：营业费用1700
贷：银行存款1700
（6）借：银行存款50000
贷：应收款项－某客户50000
（7）借：应收款项585000
贷：营业收入500000