若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和l2月进行认证 请计算各月应纳增值税税额 并作出哪种发
税额,增值税,专用发票
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若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和l2月进行认证，请计算各月应纳增值税税额，并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。
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正确答案：
9月进项税额为0。
9月应纳增值税＝200×17%－0＝34(万元)
10月不得抵扣的进项税额＝(17+17)×50÷(200+50)＝6.8(万元)
10月应纳增值税＝200×17%－(17+17－6.8)＝6.8(万元)
11月没有进项税额，不涉及进项税转出。
11月应纳增值税＝200×17%－0＝34(Zi元)
12月不得抵扣的进顼税额＝(17+17)×50÷(200+50)＝6.8(万元)
12月应纳增值税＝200×17%－(17+17－6.8)＝6.8(万元)
合计应纳增值税税额81.6万元。
结论：对取得的增值税专用发票安排合理时间进行认证，把9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证，那么该公司9月份和11月份都不需作进项税额转出，10月份需要作进项税额转出金额＝34×50÷(50+200)＝6.8万元，12月份需要作进项税额转出金额＝34×50÷(50+200)＝6.8万元，甲公司只需缴纳增值税81.6万元，能有效地节税4.54万元。