甲企业为增值税一般纳税人 2005年4月接受某化妆品厂委托加工化妆品 甲企业代化妆品厂向其他单位
企业,消费税,增值税
已帮助 人
甲企业为增值税一般纳税人，2005年4月接受某化妆品厂委托加工化妆品，甲企业代化妆品厂向其他单位购进材料的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为1340元。（化妆品成本利润率5%，上述金额均不含税）。下列说法正确的是（）。
A．甲企业应纳增值税9 115元，应纳消费税18 450元
B．甲企业应纳增值税1360元，应代收代缴消费税18 450元
C．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 571.43元
D．甲企业应纳增值税1680元，应纳消费税18 450元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
正确答案：A
受托方代为购买原材料，不符合委托加工的定义，故组价＝（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），
增值税销项税=61500×17%=10455（元）
本期缴纳增值税= 10455-1340=9115（元）
本期缴纳消费税=61500×30%=18450（元）。