某生产企业（增值税一般纳税人) 2011年7月销售化工产品取得含税销售额99．45万元为销售货物出借包

财经类 2021-04-15 14:29:32 销售额,化工产品,货物已帮助人

某生产企业(增值税一般纳税人)，2011年7月销售化工产品取得含税销售额99．45万元，为销售货物出借包装物收取押金18．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3．51万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为（）万元。

A．88

B．85

C．102．96

D．103．56

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正确答案：A
根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在1年内，又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。计税销售额=(99．45+3．51)÷(1+17%)=88(万元)

某生产企业（增值税一般纳税人) 2011年7月销售化工产品取得含税销售额99．45万元 为销售货物出借包