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计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（）万元。 A．40B．44C．53．52D．55

财经类 企业所得税,支出 已帮助 人

计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（）万元。

A．40

B．44

C．53．52

D．55

热搜：关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述

答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 正确答案：C
    企业的会计处理：营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%；财务费用核算有误，厂房完工前的利息应资本化。
    本期会计利润=2300+50+180+120-1100-6-430-(220-25)-260-(44+56×17%)=605．48(万元)
    捐赠的扣除限额=605．48×12%=72．66(万元)实际捐赠额=40+56×17%=49．52(万元)
    72．66>49．52，所以捐赠额全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
    企业所得税前准予扣除的营业外支出=49．52+4=53．52(万元)