某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%) 账面成本13590元(
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某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%),账面成本13590元(含运费3590元),保险公司审理后同意赔付6000元,该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。
A.2139.5
B.83850
C.9560.22
D.2900
热搜:某企业为增值税一般纳税人
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正确答案:C
不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=(13590-3590)×17%+3590/(1-7%)×7%=1970.22(元)。在所得税前可扣除的损失金额=13590+1970.22-6000=9560.22(元)
