目的：练习三栏式日记账的登记方法。 资料：某公司2010年6月初“库存现金”的借方余额为2200元 “银行存款”的借
目的：练习三栏式日记账的登记方法。
资料：某公司2010年6月初“库存现金”的借方余额为2200元，“银行存款”的借方余额为40000元。6月，该公司发生如下经济业务：
(1)2日，向银行借入为期6个月的借款10000元，存入银行。
(2)3日，向红光工厂购进甲材料60吨，单价为400元/吨，货款为24000元，增值税税额为4080元；款项用支票支付，材料已经验收入库。
(3)4日，以银行存款14600元偿还前欠红星工厂货款。
(4)5日，销售A产品50吨，每吨售价为1000元，计价款50000元，增值税税额为8500元。款项已收到并存入银行。
(5)6日，将多余现金1000元送存银行。
(6)7日，用银行存款缴纳上月应交增值税12000元、城市维护建设税840元、教育费附加360元、所得税23000元。
(7)8日，采购员张某预借差旅费400元，用现金支付。
(8)10日，领用甲材料，生产A产品用20吨，车间一般耗用0.5吨，单价为400元/吨。
(9)12日，收到华川公司偿还上月所欠货款40000元，并存入银行。
(10)14日，从银行提取现金20000元。
(11)15日，用现金支付职工工资20000元。
(12)18日，购进乙材料100吨，单价为150元/吨，计价款15000元，增值税税额为2550元。款项以转账支票付清，材料验收入库。
(13)19日，以现金支付厂部办公设备修理费200元。
(14)20日，向华川公司销售A产品50吨，每吨售价为1000元，计价款50000元，增值税税额为8500元。款项暂未收到。
(15)22日，以银行存款支付基本生产车间机器维修费1200元。
(16)23日，采购员李华报销差旅费400元，交回多余现金100元。
(17)24日，以银行存款支付本月水费5000元。
(18)26日，销售A产品30吨，每吨售价为1000元，计价款30000元，增值税税额为5100元。款项收存银行。
(19)28日，采购员李华出差预借差旅费600元，以现金支付。
(20)29日，从银行提取现金800元。
要求：
(1)根据以上资料填制通用记账凭证。
(2)结出本期发生额和期末余额。
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记账凭证如下：
(1)2日，记字第1号：
借：银行存款 10000
贷：短期借款 10000
(2)3日，记字第2号：
借：在途物资——甲材料 24000
应交税费——应交增值税(进项税额) 4080
贷：银行存款 28080
记字第3号：
借：原材料——甲材料 24000
贷：在途物资——甲材料 24000
(3)4日，记字第4号：
借：应付账款——红星工厂 14600
贷：银行存款 14600
(4)5日，记字第5号：
借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税(销项税额)8500
(5)6日，记字第6号：
借：银行存款 1000
贷：库存现金 1000
(6)7日，记字第7号：
借：应交税费——应交增值税 12000
——应交所得税 23000
——应交城市维护建设税 840
——应交教育费附加 360
贷：银行存款 36200
(7)8日，记字第8号：
借：其他应收款——张某 400
贷：库存现金 400
(8)10日，记字第9号：
借：生产成本——基本生产(A产品) 8000
制造费用 200
贷：原材料——甲材料 8200
(9)12日，记字第10号：
借：银行存款 40000
贷：应收账款——华川公司 40000
(10)14日，记字第11号：
借：库存现金 20000
贷：银行存款 20000
(11)15日，记字第12号：
借：应付职工薪酬——工资 20000
贷：库存现金 20000
(12)18日，记字第13号：
借：在途物资——乙材料 15000
应交税费——应交增值税(进项税额) 2550
贷：银行存款 17550
记字第14号：
借：原材料——乙材料 15000
贷：在途物资——乙材料 15000
(13)19日，记字第15号：
借：管理费用——修理费 200
贷：库存现金 200
(14)20日，记字第16号：
借：应收账款——华川公司 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8500
(15)22日，记字第17号：
借：管理费用——修理费 1200
贷：银行存款 1200
(16)23日，记字第18号：
借：管理费用——差旅费 400
库存现金 100
贷：其他应收款——备用金 500
(17)24日，记字第19号：
借：应付账款——水电费 5000
贷：银行存款 5000
(18)26日，记字第20号：
借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5100
(19)28日，记字第21号：
借：其他应收款——李华 600
贷：库存现金 600
(20)29日，记字第22号：
借：库存现金 800
贷：银行存款 800