某生产企业为增值税一般纳税人 适用增值税税率为17% 2006年5月份有关生产经营业务如下： （1)销售甲产品给某
某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2006年5月份有关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件，每件2万元，按协议折扣10%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映)。同时协议对方在10天内付款给予2%优惠。货物于5月6日发出，货款于5月14日收到。
(3)销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
(4)用以旧换新方式销售丁产品一批，新产品不含税价款为10万元，旧产品折抵货款2万元，实收货款8万元，旧产品未取得增值税专用发票。
(5)将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
(6)销售使用过的进口摩托车10辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.8万元。
(7)购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，已通过认证，注明支付的货款80万元，进项税额13.6万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
(8)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
(9)从某废旧物资回收经营单位购入废旧物资一批，取得由税务机关监制的普通发票上注明金额为2万元，货物验收入库。
(10)从一小规模纳税人处购入辅助材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.6万元，货物已验收入库。
(11)当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程，该批材料的实际成本3万元，税率为17%。
(12)购入生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明，货款30万元，增值税款5.1万元。
要求：计算该企业2006年5月应缴纳的增值税税额。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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销售甲产品的销项税额：
100×17%+5.85÷(1+17%)×17%=17.85(万元)$销售乙产品的销项税额
100×2×(1-10%)×17%=30.6(万元)$销售丙产品的销项税额
29.25÷(1+17%)×17%=4.25(万元)$销售丁产品的销项税额
10×17%=1.7(万元)$自用产品的销项税额：
30×(1+10%)×17%=5.61(万元)$销售使用过的摩托车应纳税额：
1.04÷(1+4%)×4%×50%×10=0.2(万元)$外购货物应抵扣的进项税额：
13.6+6×7%=14.02(万元)$外购免税农产品应抵扣的进项税额：
(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(万元)$外购废旧物资应抵扣的进项税额：
2×10%=0.2(万元)$从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额：
0.6(万元)$购入原材料用于在建工程应转出进项税额：
3×17%=0.51(万元)$购入固定资产不得抵扣进项税
该企业5月份应缴纳的增值税额：
销项税：17.85+30.6+4.25+1.7+5.61+0.2=60.21(万元)
进项税：14.02+3.4+0.2+0.6-0.51=17.71(万元)
应纳税额：60.21-17.71=42.5(万元)