某工业企业为增值税一般纳税人 原材料成本的核算采用实际成本法 适用的增值税税率为17％。 （1
某工业企业为增值税一般纳税人，原材料成本的核算采用实际成本法，适用的增值税税率为17％。 (1)从A厂购入甲材料，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元，款项以银行存款支付，原材料已验收入库。增值税专用发票尚未进行认证。 (2)开出转账支票预付B厂甲材料款30000元。 (3)从国外进口一批乙材料，材料已验收入库，材料成本为1000000元，应纳关税150000元，消费税50000元，款项以银行存款支付。 (4)从C厂购入丙材料，收到的增值税专用发票注明价款200000元，税款34000元，货款已支付，货物尚未收到。增值税专用发票尚未进行认证。 (5)购入的丙材料运到，验收时发现与合同不符而全部退货，并取得当地主管税务机关开具的证明单送交C厂，代垫退货运杂费800元。 (6)收到C厂开来的红字增值税专用发票及款项。 (7)从D厂购入丁材料，采用验单付款，收到的D厂转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上列明数量400公斤，单价每公斤60元，增值税进项税额4080元。增值税专用发票尚未进行认证。 (8)丁材料运到并验收入库，发现短缺20公斤，其中5公斤为定额内损耗，其余为非定额内损耗，原因待查。 (9)收到电力公司开来的电力增值税专用发票，因该企业生产经营用电和职工生产用电是一个电表，所以增值税专用发票的增值税额中有属于职工个人消费的部分。本月电价20000元，其中生产用电的电价为18000元，职工生活用电的电价是2000元。电力公司开来的增值税专用发票中，电价20000元，税额3400元，价税合计23400元。该企业对职工个人用电部分在发工资时扣回。增值税专用发票尚未进行认证。 (10)接受S厂以原材料甲进行的投资，开来的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元，直接将货物送到仓库验收入库。增值税专用发票尚未认证。 (11)接受W厂投资的丙材料，增值税专用发票上列明价款40000元，税额6800元，材料已验收入库。增值税专用发票尚未认证。 (12)购入不动产在建工程用材料，取得的增值税专用发票注明价款50000元，税款8500元，款项以银行存款支付。 (13)接受W厂捐赠的丙材料，未取得增值税专用发票，捐赠协议上注明价款117000元。原材料已收到。 (14)上述增值税专用发票到主管税务机关进行认证，全部认证通过。 试根据上述资料，做出相应的会计分录。
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
正确答案：×
第一种方法：(1)从A厂购入甲材料。借：在途物资——甲材料100000待摊费用——待抵扣进项税额17000贷：银行存款117000借：原材料——甲材料100000贷：在途物资——甲材料100000(2)预付B厂甲材料款。借：预付账款——B厂30000贷：银行存款30000(3)从国外进口一批乙材料。增值税进项税额=(1000000+150000+50000)×17％=204000(元)借：在途物资——乙材料1200000应交税费——应交增值税(进项税额)204000贷：银行存款1404000(4)从C厂购入丙材料。借：在途物资——丙材料200000待摊费用——待抵扣进项税额34000贷：银行存款234000(5)因丙材料与合同不符而全部退货。借：其他应收款——C厂800贷：银行存款800(6)收到C厂开来的红字增值税专用发票及款项。借：银行存款234800待摊费用——待抵扣进项税额34000贷：在途物资——丙材料200000其他应收款——C厂800(7)从D厂购入丁材料。借：在途物资——丁材料24000待摊费用——待抵扣进项税额4080贷：银行存款28080(8)定额内的损耗属正常损失,其进项税额可以进行抵扣。非正常损失的进项税额不得进行抵扣,在未查明原因之前,非正常损失的货物价值与其所负担的增值税之和一并转入“待处理财产损溢”科目,待查明原因后再做处理。借：待处理财产损溢1053原材料23100贷：在途物资——丁材料24000待摊费用——待抵扣进项税额153(9)收到电力公司开来的电力增值税专用发票。借：制造费用18000待摊费用——待抵扣进项税额3060应付职工薪酬2340贷：银行存款23400(10)接受S厂以原材料甲进行的投资。借：原材料——甲材料100000待摊费用——待抵扣进项税额17000贷：股本117000(11)接受W厂投资的丙材料。借：原材料——丙材料40000待摊费用——待抵扣进项税额6800贷：股本46800(12)不动产在建工程用原材料的进项税额不得进行抵扣,直接计入购进货物的成本之中。借：工程物资58500贷：银行存款58500(13)接受捐赠,应计算所得税。应交所得税=117000×25％=29250(元)应计入资本公积金额=117000-29250=87750(元)借：原材料——丙材料117000贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值117000借：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值117000贷：营业外收入87750应交税费——应交企业所得税29250(14)到主管税务机关认证上述增值税专用发票,全部认证通过。借：应交税费——应交增值税(进项税额)47787贷：待摊费用——待抵扣进项税额47787第二种方法：(1)从A厂购入甲材料。借：在途物资——甲材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷：银行存款117000借：原材料——甲材料100000贷：在途物资——甲材料100000(2)预付B厂甲材料款。借：预付账款——B厂30000贷：银行存款30000(3)从国外进口一批乙材料。增值税进项税额=(1000000+150000+50000)×17％=204000(元)借：在途物资——乙材料1200000应交税费——应交增值税(进项税额)204000贷：银行存款1404000(4)从C厂购入丙材料。借：在途物资——丙材料200000应交税费——应交增值税(进项税额)34000贷：银行存款234000(5)因丙材料与合同不符而全部退货。借：其他应收款——C厂800贷：银行存款800(6)收到C厂开来的红字增值税专用发票及款项。借：银行存款234800应交税费——应交增值税(进项税额)34000贷：在途物资——丙材料200000其他应收款——C厂800(7)从D厂购入丁材料。借：在途物资——丁材料24000应交税费——应交增值税(进项税额)4080贷：银行存款28080(8)定额内的损耗属正常损失,其进项税额可以进行抵扣。非正常损失的进项税额不得进行抵扣,在未查明原因之前,非正常损失的货物的价值与其所负担的增值税之和一并转人“待处理财产损溢”科目,待查明原因后再作处理。借：待处理财产损溢1053原材料23100应交税费——应交增值税(进项税额)153贷：在途物资——丁材料24000(9)收到电力公司开来的电力增值税发票。借：制造费用18000应交税费——应交增值税(进项税额)3060应付职工薪酬2340贷：银行存款23400(10)接受S厂以原材料甲进行的投资。借：原材料——甲材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷：股本117000(11)接受W厂投资的丙材料。借：原材料——丙材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷：股本46800(12)不动产在建工程用原材料的进项税额不得进行抵扣,直接计入购进货物的成本之中。借：工程物资58500贷：银行存款58500(13)接受捐赠,应计算所得税。应交所得税=117000×25％=29250(元)应计入资本公积金额=117000-29250=87750(元)借：原材料——丙材料117000贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值117000借：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值117000贷：营业外收入87750应交税费——应交企业所得税29250(14)由于未有认证不通过的增值税专用发票,故不用做任何账务处理。