某工程项目进行前期分析 计算期l0年 其中 建设期2年 生产期8年 项目建设投资（不含固定资产投资方
某工程项目进行前期分析，计算期l0年，其中，建设期2年，生产期8年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息）2800万元，假设全部形成固定资产。固定产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为10％，在生产期末回收固定资产残值建设期第一年投入建设资金的35％，第二年投入65％，其中每年投资的50％为自有资金50％为银行贷款，贷款年利率为6％，建设期只计息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本相等，均为2500万元（未包括利息支出）；销售收入在计算期的第三年为3600万元，第四年为420万元，第五年至第十年均为5500万元。假定销售税金及附加的税率为6％，所得税率为25％，行业基准投资回收期（P。）为10年。建设单位与银行约定：从生产期开始的5年问，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。
问题：
1．计算期第三年初的累计借款是多少？
2．编制项目还本付息表，将计算结果填人表3．1-1。
3．计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。
4．编制项目自有资金现金流量表。将现金流量有关数据填人表3．1-2。（计算结果保留两位小数）
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
-
正确答案：
问题l：第1年应计利息：(0+1／2×2800×35％×50％)×6％=14．70(万元)第2年应计利息：(490+14．70+1／2×2800×65％×50％)×6％=57．58(万元)建设期贷款利息：l4．70+57．58=72．28(万元)第3年初累计借款：490+910+72．28=1472．28(万元)问题2：长期借款还款方式：在生产期前5年等额本金偿还，应还本金：1472．28／5=294．46(万元)第3年初累计借款为1472．28万元，第3年利息=1472．28×6％=88．34(万元)第4年初累计借款为1472．28—294．46=1177．82(万元)依次计算出第7年初累计借款，见表3．1—1。表3.1．1某项目还本付息表单位:．万元序号项目年份123456781年初累计借款504.71472.281177.82883.36588.90294.442本年新增借款4909103本年应计利息14.7057.5888.3470.6753.0035.3317.674本年应还本金294.46294.46294.46294.46294.465本年应还利息88.3470.6753.0035.3317.67问题3：固定资产原值=2800+72．28(建设期利息)=2872．28(万元)残值=2872．28×10％=287．23(万元)各年固定资产折旧额=(2872．28—287．23)／8=2585．05／8=323．13(万元)问题4：答案见表3．1—2。解答依据如下：依据《建设工程计价》第一章第五节中二、建设期利息，解答问题1。依据《建设工程造价管理》第六章第一节中三、(一)5．投资方案现金流量表的构成要素，解答问题2。表3．1-2某项目(自有资金)现金流量表单位：万元序号年份l2345678910l现金流入36004200550055005500550055006087.231.1经营收入360042005500550055005500550055001.2回收固定资产残值287.231.3回收流动资金3002现金流出98018203516.933380.683750.933737.683724.433416.723416.723416.722.1资本金4909102.2流动资金投资3002.3经营成本250025002500250025002500250025002.4偿还借款382.80365.13347.46329.79312.132.4.1长期借款本金偿还294.46294.46294.46294.46294.462.4.2长期借款利息偿还88.3470.675335.3317.672.5销售税金及附加216．O0252．O03303303303303303302.6所得税118.13263.55573.47577.89582.30586.72586.72586.723净现金流量一490—91083.07819.321749.071762.331775.572083.282083.282670.514累计净现金流量一490—910一l316.93—497.6l1251.463013.794789.366872.648955.9211626.43依据《建设工程造价管理》第六章第四节中二、(——)4．成本核算，解答问题3。说明：第3年的总成本费用=2500+323．13+88．34=2911．47(万元)第3年所得税=(3600—2911．47—216)×25％=118．13(万元)第4年的总成本费用=2500+323．13+70．67=2893．80(万元)第4年所得税=(4200-2893．80—252)×25％=263．55(万元)其余年份类推。依据《建设工程造价管理》第六章第一节中三、(一)2．资本金现金流量表，解答问题4。【解析】问题l，计算建设期贷款利息，注意当年借款只计算一半。问题2，计算还本付息，将所有本金利息平均推到每一年。问题3，平均年限法计算折旧公式为：问题4，所得税=(销售收入一经营成本一折旧一借款利息一销售税金及附加)×25％财务报表是历年考试重点，需要掌握《建设工程造价管理>第六章中的财务报表。