资料：某公司2010年10月份发生下列业务。 （1)从银行取得临时借款500000元存入银行。 （2)接受投资人投入的设
资料：某公司2010年10月份发生下列业务。
(1)从银行取得临时借款500000元存入银行。
(2)接受投资人投入的设备一台原价100000元，评估作价80000元投入使用。
(3)接受某单位投资10000元存入银行。
(4)用银行存款6500元上交上个月税金。
(5)收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。
(6)用银行存款2400元预付明年的房租。
(7)企业销售A产品总价款292500元(含税)，税率17%，已收款。
(8)供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额为6460元，款已预付。材料验收入库。
(9)生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元。
(10)车间一般性消耗材料1200元。
(11)车间设备发生修理费800元，用现金支付。
(12)从银行提取现金30000元直接发放工资。
(13)银行转来通知，企业职工药费2200元。
(14)车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。
(15)用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
(16)企业销售B产品价款50000元，增值税销项税额为8500元，款项暂未收到。
(17)按5%税率计算B产品的消费税。
(18)企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。
(19)开出现金支票购买车间办公用品780元。
(20)提取本月折旧，其中车间8100元，厂部3200元。
(21)计提应由本月负担的银行借款利息980元。
(22)用银行存款34000元支付上年分配给投资人的利润。
(23)分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元。
(24)分配本月职工福利费，其中：A产品负担1680元，B产品负担1400元，车间管理人员负担1120元。
(25)经批准将资本公积金60000元转增资本。
(26)本月发生制造费用20000元，按生产工时(A产品6000个，B产品4000个)分配计入A、B产品成本。
(27)本月生产的A产品15台现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。
(28)用银行存款5400元支付罚款支出。
(29)用现金4300元支付行政管理部门办公用品费。
(30)结转已销A产品成本138000元。
(31)将本月实现的产品销售收入300000元，发生的产品销售成本138000元，产品销售费用1000元，产品销售税金2500元，管理费用7500元，财务费用980元，营业外支出5400元转入“本年利润”账户。
(32)本月实现利润总额144620元，按25%的税率计算所得税并予以结转。
(33)按税后利润的10%提取盈余公积金。
(34)将剩余利润的40%分配给投资人。
(35)年末结转本年净利润。
要求：
1．编制本月业务的会计分录。
2．编制试算平衡表。
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1．(1)借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
(2)借：固定资产 80000
贷：实收资本 80000
(3)借：银行存款 10000
贷：实收资本 10000
(4)借：应交税费 6500
贷：银行存款 6500
(5)借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000
(6)借：预付账款 2400
贷：银行存款 2400
(7)借：银行存款 292500
贷：主营业务收入 250000
应交税费——应交增值税(销项税额) 42500
(8)借：原材料——甲材料 38000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6460
贷：预付账款 44460
(9)借：生产成本——A产品 6000
贷：原材料 6000
(10)借：制造费用 1200
贷：原材料 1200
(11)借：制造费用 800
贷：库存现金 800
(12)借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
借：应付职工薪酬——工资 30000
贷：库存现金 30000
(13)借：应付职工薪酬——职工福利 2200
贷：银行存款 2200
(14)借：生产成本——B产品 5000
贷：原材料 5000
(15)借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
(16)借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8500
(17)借：营业税金及附加 2500
贷：应交税费——应交消费税 2500
(18)借：固定资产 281800
贷：应付账款 281800
(19)借：制造费用 780
贷：银行存款 780
(20)借：制造费用8 100
管理费用 3200
贷：累计折旧 11300
(21)借：财务费用 980
贷：应付利息 980
(22)借：应付股利 34000
贷：银行存款 34000
(23)借：生产成本——A产品 12000
——B产品 10000
制造费用 8000
贷：应付职工薪酬——工资 30000
(24)借：生产成本——A产品 1680
——B产品 1400
制造费用 1120
贷：应付职工薪酬——职工福利 4200
(25)借：资本公积 60000
贷：实收资本 60000
(26)借：生产成本——A产品 12000
——B产品 8000
贷：制造费用 20000
(27)借：库存商品——A产品 38500
贷：生产成本 38500
(28)借：营业外支出 5400
贷：银行存款 5400
(29)借：管理费用 4300
贷：库存现金 4300
(30)借：主营业务成本 138000
贷：库存商品 138000
(31)借：主营业务收入 300000
贷：本年利润 300000
借：本年利润 155380
贷：主营业务成本 138000
销售费用 1000
营业税金及附加 2500
管理费用 7500
财务费用 980
营业外支出 5400
(32)本月应交所得税=144620×25%=36155(元)
借：所得税费用 36155
贷：应交税费——应交所得税 36155
借：本年利润 36155
贷：所得税费用 36155
(33)借：利润分配——提取法定盈余公积 10846.5
贷：盈余公积 10846.5
(34)借：利润分配——应付现金股利 39047.4
贷：应付股利 39047.4
(35)借：本年利润 108465
贷：利润分配——未分配利润 108465
2．编制的试算平衡表如下表所示。
总分类账户发生额试算平衡表
2010年10月 单位：元
会计科目 借 方 贷 方银行存款 810500 82280库存现金 30000 35100应收账款 58500 8000原材料 38000 12200生产成本 56080 38500制造费用 20000 20000库存商品 38500 138000预付账款 2400 44460固定资产 361800 累计折旧 11300短期借款 500000应付账款 281800应交税费 12960 89655应付职工薪酬 32200 34200应付利息 980应付股利 34000 39047.4实收资本 150000资本公积 60000 盈余公积 10846.5主营业务收入 300000 300000主营业务成本 138000 138000营业税金及附加 2500 2500管理费用 7500 7500销售费用 1000 1000财务费用 980 980营业外支出 5400 5400所得税费用 36155 36155本年利润 300000 300000利润分配 49893.9 108465合计 2396368.9 2396368.9