某市白酒厂为居民企业 主要生产和销售白酒 2013年度有关生产经营情况如下： （1）当年应纳增值税40．
某市白酒厂为居民企业，主要生产和销售白酒，2013年度有关生产经营情况如下：
（1）当年应纳增值税40．93万元，应纳消费税132．42万元。
（2）销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。
（3）当年白酒销售成本共计为120万元；财务费用10万元。
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）。
（5）销售费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元）。
（6）计人成本、费用的实发工资150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向山区小学直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。
（8）接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57．5万元（受资方所得税税率为20%）、境外投资收益（税后）20万元（被投资方适用的所得税税率为20%）。
（其他资料：上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数：
（1）计算该企业2013年境内生产经营应纳税所得额；
（2）计算该企业2013年应缴纳的企业所得税税额；
（3）计算业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额；
（4）计算所得税前准予扣除的公益性捐赠额；
（5）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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正确答案：
(1)应纳城市维护建设税和教育费附加合计-(40．93+132．42)×(7%+3%)=17．34(万元)该企业会计利润总额=320+180+20+57．5—120—10-20—100—30-132．42—17．34=147．74(万元)该企业境内生产经营应纳税所得额=147．74—57．5—15．6+7．25+6+4+(20—17．73)-20(境外投资收益)=74．16(万元)(2)应缴纳的企业所得税额=74．16×25%+20÷(1—20%)×(25%——20%)=19．79(万元)(3)该企业2013年销售(营业)收入总额=300+23．4÷(1+17%)=320(万元)业务招待费限额=320×5‰-1．6(万元)，小于4×60%=2．4(万元)，准予扣除1．6万元，应调增2．4万元。广告费和业务宣传费扣除限额=320×15%=48(万元)，实际发生30万元，可以将上年超标广告费和业务宣传费结转至本年扣除18万元，即调减应纳税所得额18万元。合计应调减应纳税所得额=18—2．4=15．6(万元)(4)捐赠支出的扣除限额=147．74×12%-17．73(万元)，实际发生20万元，只能扣除17．73万元。(5)三项经费应调增应纳税所得额合计-5+25+5—150×18．5%=7．25(万元)