某市区汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人) 全年实现轮胎不含税销售额9 000万元 取得送货的运输费
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某市区汽车轮胎制造厂(增值税一般纳税人)，全年实现轮胎不含税销售额9 000万元，取得送货的运输费收入46．8万元；购进各种料件，取得增值税专用发票，注明购货金额2 400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。7月1日将房产原值20C万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余在租用期的当月收取。消费税税率3％。 要求：计算所得税前可以扣除的税金及附加。
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热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1)应缴纳的增值税为：[9000＋46．8÷(1＋17％)]×17％—(408＋50×7％)＝1125．3(万元)(2)应缴纳的消费税为：[9000＋46．8÷(1＋17％)]×3％＝271．2(万元)(3)应缴纳的营业税为：12×5％＝0．6(万元)(4)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加为：城建税＝(1125．3＋271．2＋0．6)×7％＝97．8(万元)教育费附加＝(1125．3＋271．2＋0．6)×3％＝41．91(万元)(5)所得税前可以扣除的税金合计＝271—20＋0．6＋97．8＋41．91＝411．51(万元)