目的：掌握城建税的会计处理。 资料：位于市区的某企业 3月实际缴纳增值税45万元 消费税61万元 其中：出口退税
增值税,消费税,目的
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目的：掌握城建税的会计处理。
资料：位于市区的某企业，3月实际缴纳增值税45万元、消费税61万元，其中：出口退税(增值税)2万元，进口货物由海关代征增值税8万元、消费税11万元。
要求：计算应缴城建税和教育费附加，并作相应会计处理。
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(1)应交城市维护建设税=[(45+61)-(8+11)]×7%
=(106-19)×7%
=6.09(万元)
借：营业税金及附加 60900
贷：应交税费——应交城市维护建设税 60900
缴纳税款时。
借：应交税费——应交城市维护建设税 60900
贷：银行存款 60900
(2)应缴教育费附加=[(45+61)-(8+11)]×3%
=(106-19)×3%
=2.61(万元)
借：营业税金及附加 26100
贷：应交税费——应交教育费附加 26100