某工业企业2014年实现会计利润150万元 计入成本 费用的实发工资总额为40万元 拨缴职工工会经
实发,职工,工业企业
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某工业企业2014年实现会计利润150万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应纳所得税额是（）万元。
A.32.51 B.37.93 C.34.18 D.37.5
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答案：B
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为40×14%=5.6（万元），实际发生6.8万元，准予扣除5.6万元。工会经费扣除限额=40×2%=0.8（万元），实际发生0.8万元，可以据实扣除。
职工教育经费扣除限额=40×2.5%=1（万元），实际发生1.5万元，准予扣除1万元。三项经费应调增应纳税所得额=（6.8－5.6）+（1.5－1）=1.7（万元）
企业2014年度应纳税所得额=150+1.7=151.7（万元）。企业2014年度应纳所得税=151.7×25%=37.93（万元）