位于甲市的某企业2014年会计利润总额为180万元 当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给某

财经类 年会,当期,图书 已帮助 人

位于甲市的某企业2014年会计利润总额为180万元,当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给某希望小学,该批图书公允价值30万元,成本23万元,企业已做正确的会计处理,增值税税率为13%,假设不存在其他调整事项,该企业2014年应纳企业所得税为()万元。

A.41.25 B.42.08 C.48.08 D.48.38

热搜:企业一定期间的利润总额是指

答案解析

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  • 答案:C

    公益捐赠要考虑视同销售对应纳税所得额的影响,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予税前扣除。

    实际税前准予扣除的捐赠支出=180×12%=21.6(万元)

    实际捐赠支出=23+30×13%=26.9(万元)

    则捐赠支出需要纳税调增26.9-21.6=5.3(万元)

    视同销售对应纳税所得额的影响=30-23=7(万元)

    该企业2014年应纳企业所得税=(180+7+5.3)×25%=48.08(万元)