某食用油厂是增值税一般纳税人 被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂
税额,进项,增值税
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某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为（）万元。
A.12.4 B.15.6 C.20.48 D.21.8
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：C
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=80×60%×13%÷（1+13%）=5.52（万元）
当期销售植物油增值税销项税额=200×13%=26（万元）
当月食用油厂应纳增值税=26－5.52=20.48（万元）
【提示】农产品耗用率为农产品外购金额占生产成本的比率。扣除率为销售货物（植物油）的适用税率。