甲公司拥有乙公司80%的股份 所得税税率为25%。有关内部交易资料如下：（1）2014年4月28日
甲公司拥有乙公司80%的股份，所得税税率为25%。有关内部交易资料如下：
（1）2014年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费11.25万元。2014年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
（2）2014年5月10日甲公司从乙公司购进A商品200件，购买价格为每件2万元。乙公司A商品每件成本为1.5万元。2014年甲公司对外销售A商品150件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品50件。2014年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司2014年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表确认的递延所得税资产是（）万元
A.10.125 B.11.250 C.12.375 D.0
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答案：A
应确认的递延所得税资产的金额=[（450-405）－（450-405）/5×6/12]×25%=10.125（万元）
借：营业收入 （526.5/1.17）450
贷：营业成本 405
固定资产一原价 45
借：固定资产一累计折旧 4.5
贷：管理费用 （45/10×6/12）4.5
借：递延所得税资产 10.125
贷：所得税费用 10.125