某外国企业常驻中国代表机构2015年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元 相关收入不能正
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某外国企业常驻中国代表机构2015年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.16.19 B.40.18 C.16.07 D.40.13
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答案：B
收入额=经费支出总额÷（1-核定利润率-营业税税率）=450÷（1-25%-5%）=642.86（万元）
应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得稜税率=642.86×25%×25%=40.18（万元）