某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业 总公司设在北京 在上海和广州分别设有一个分公司 2015年第
企业所得税,广州,北京
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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和广州分别设有一个分公司，2015年第四季度共实现应纳税所得额1200万元。上海、广州分公司2014年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为180万元、80万元、550万元和1000万元、150万元和1800万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35，0.30。则上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。
A.36.8 B.113.2 C.150 D.300
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答案：A
本题考查企业所得税的征收管理。上海分支机构分摊比例=0.35×（该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）+0.35×（该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和）+0.3×（该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）=0.35×180/（180+1000）+0.35×80/（80+150）+0.3×550/（550+1800）-24.53%，上海分公司就地分摊预缴的企业所得税=1200×25%×50%×24.53%=36.795（万元）≈36.8（万元）。