某税务师事务所2016年接受某生产企业委托 代理该企业增值税纳税事宜。3月 该企业将自产的成本为1
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某税务师事务所2016年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税事宜。3月，该企业将自产的成本为100万元的货物用于对外捐赠，假设该货物无同类售价，在咨询税务师时，税务师认为增值税应作进项税转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。（产品成本利润率为10%）
A．税务师的判断是正确的，不用承担法律责任
B．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金
C．税务师事务所会被处以5万元的罚款
D．税务师事务所会被处以8万元的罚款
热搜：某企业生产一种产品
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答案：C
税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。该项业务中，税务师解答错误，将自产的货物用于对外捐赠，应该按视同销售处理，而非进项税转出。如果该商品有正常售价，应该按售价乘以适用税率，扣除进项税后补税；如果没有售价，那该企业应该补缴的增值税=100x(1+10%)x17%-17=1.70(万元),所以税务师事务所可能会被处以0.85万元以上5.10万元（50%以上，3倍以下）以下的罚款；本题中，只有选项C在该区间内；选项B之所以错误，是因为代理失误，只是承担罚款，不承担税款和滞纳金本身。