某企业2016年度实现销售收入750万元 与之相应的扣除项目金额共计728万元 另外有因债权人缘故
年度,债权人,销售收入
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某企业2016年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2014年度的亏损额为12万元、2015年度的亏损额为8万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为( )元。
A．3600
B．6600
C．12500
D．13500
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答案：C
因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2016年度应缴纳的企业所得税=(750-728+3-12-8)x25%=1.25（万元）=12500（元）。