某零售商业企业本月上旬购进A种商品2000件 每件进价50元 增值税进项税额8.50元 含税售价6
进项,税额,增值税
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某零售商业企业本月上旬购进A种商品2000件，每件进价50元，增值税进项税额8.50元，含税售价65.52元，经甲营业柜组拆包上柜时，发现有200件质量上有严重缺陷，经与供货单位协商，同意退货。如数退回该商品后，收回价款存入银行。下列退货分录处理正确的是( )。
A．借：银行存款11700
贷：库存商品-XX供货方10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
B．借：银行存款11700商品进销差价3104
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
贷：库存商品13104
C．借：银行存款11700
贷：库存商品10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
D．借：商品进销差价3104库存商品10000
贷：库存商品13104
热搜：某企业生产一种产品
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答案：B
在实务中，为了真实反映每个供货单位提供商品的质量状况，一般将上述一笔会计分录分为两笔进行处理，即：第一步，退货，原购进分录做相反分录处理，对应的数据为质量问题的200件，不含税进价10000元，进项税1700元。这笔业务在登记“应交税费——应交增值税”明细账时，应在“进项税额”专栏中用红字反映。
借：银行存款11700
应交税费——应交增值税（进项税额）-1700
贷：原材料-XX供货方10000
第二步，处理进销差价。
200件的含税总价款为200×65.52=13104元，进价为10000元，进销差价为3104元。
借：商品进销差价3104
原材料——XX供货方10000
贷：库存商品13104
合并在一起，就是选项B。