某企业2010年亏损40万元 2011年盈利6万元 2012年亏损6万元 2013 2014 20
企业,税款,所得
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某企业2010年亏损40万元，2011年盈利6万元，2012年亏损6万元，2013、2014、2015年各盈利7万元，2016年盈利10万元，企业2016年申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应( )。
A．补缴企业所得税款0.6万元
B．补缴企业所得税款1.1万元
C．退还企业所得税款1.5万元
D．退还企业所得税款2.5万元
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答案：C
2010年亏损应在2011～2015年进行弥补，2012年的亏损应在2013～2017年进行弥补，2015年弥补了2010年的亏损后，尚余40-6-7-7-7=13（万元）的亏
损税前不得弥补，应该用税后利润弥补，2016年的应纳企业所得税=(10-6)x25%=1（万元），企业应申请退还企业所得税2.5-1=1.5（万元）。