(3)甲企业当期应纳的增值税税额为()万元。A.7.16B.4.23C.6.39D.5.70
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答案：D
业务(1):甲企业销项税=12×17%=2.04（万元）
丙企业进项税=12x17%=2.04（万元）
业务(2):甲企业进项税=3.4+1x11%=3.51（万元）
业务(3)：甲企业销项税=5.1（万元）丙企业进项税=5.1+0.6x11%=5.17（万元）
业务(4)：甲企业进项税=0.85（万元）
甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。
甲企业转出的进项税=4x17%=0.68（万元）
丙企业销项税=0.85（万元）
业务(5)：甲企业应抵减当期销项税=80x0.06x17%=0.82（万元）
丙企业应抵减当期进项税=80x0.06x17%=0.82（万元）
业务(6)：甲企业销项税=18x17%=3.06（万元）
丙企业进项税=18x17%=3.06（万元）
业务(7)：丙企业销项税=35.1÷(1+17%)×17%=5.1（万元）
2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用4年的小汽车，按照3%征收率减按2%征收增值税。
销售小汽车应纳增值税=17.55÷(1+3%)×2%=0.34（万元）
业务(8):丙企业销项税=40.95÷(1+17%)x17%=5.95（万元）
甲企业当期销项税合计=2.04+5.1+3.06-0.82=9.38（万元）
甲企业当期准予抵扣的进项税=3.51+0.85-0.68=3.68（万元）
甲企业当期应纳增值税税额=9.38-3.68=5.70(万元)
丙企业当期销项税合计=0.85+5.1+5.95=11.9（万元）
丙企业当期准予抵扣的进项税=2.04+5.17+3.06-0.82=9.45（万元）
丙企业当期应纳增值税税额=11.9-9.45+0.34=2.79（万元）