(6)关于上述业务 下列表述不正确的是( )。A.捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税B.本年以前月
小轿车,上述,型号
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(6)关于上述业务，下列表述不正确的是( )。
A.捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税
B.本年以前月份购进材料因自然灾害造成的损失，需要作进项税转出处理
C.进口自用小轿车进口环节的增值税可以抵扣内销销项税
D.折扣销售，可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税
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答案：B
(1)国内采购环节可以抵扣的进项税=170+20x11%+15x17%+1.2x11%+51+15×11%+18x(1-10%)+10=253.73（万元）
(2)A型小轿车的销项税=(80+10+110+1)x8x17%=273.36（万元）
(3)B型小轿车的销项税=[200×12×(1-5%)+200x0.5÷1.17]×17%=402.13（万元）
(4)越野车的销项税=35x4x17%=23.8（万元）
货车和农用汽车的销项税=[(32+3)×3.4+71.18]x17%=32.33（万元）
自2013年8月1日起，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
本月应纳增值税=273.36+402.13+23,8+32.33-(253.73+2x11%+24.40+11.69)=441.58（万元）
(5)材料关税=(110+20+0.5)×10%=13.05（万元）
小轿车关税=55x10%=5.50（万元）
进口材料增值税=(110+20.5+13.05)×17%=24.40（万元）
小轿车进口增值税=（55+5.50）÷（1-J2010）×17%=11.69（万元）
进口环节增值税和关税合计=13.05+5.50+24.40+11.69=54.64（万元）
(6)外购材料因自然灾害造成的损失，不属于非正常损失，对应的进项税可以抵扣，不需要作进项税转出处理。