某建筑公司为增值税一般纳税人 从事建筑 安装 装饰等多业经营 2016年7月份发生如下业务：(1)
某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务：
(1)承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得了增值税专用发票，发票上注明的含税金额为880万元。
(2)承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。
(4)将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入33万元。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。
根据上述资料，回答下列1--4题：
业务(1)应缴纳的增值税为( )万元。
A.208.11
B.198.20
C.80.24
D.95.24
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
答案：C
业务(1):对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税=(2000+100)÷(1+11%)x11%-880÷(1+17%)x17%=80.24(万元)业务
(2):纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用一支付的分包款）÷(1+11%)x2%，业务
(2)应预缴的增值税=（5550-1200）÷(1+11%)×2%=78.38（万元）。该业务应纳增值税=5550÷(1+11%)x11%-1200÷(1+11%)x11%=431.08（万元）业务
(3)(3):应纳增值税=(20+7+5)÷(1+11%)x11%=3.17（万元）业务
(4):应纳增值税=33÷(1+11%)×11%=3.27（万元）该公司当月合计应缴纳增值税=80.24+431.08+3.17+3.27=517.76（万元）