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对上述事项进行会计处理后 应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产

财经类 资产负债表,所得税,递延 已帮助 人

对上述事项进行会计处理后，应调减甲公司原编制的2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额()万元。

A．23.00

B．36.25

C．48.75

D．55.25

热搜：二级保养应在叉车累计作业多少小时后进行一次

答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 答案：A

    【解析】应调整2012年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额=117x25%-56x25%+7x25%-160x25%=-23（万元）

    事项(1)的调整分录：

    借：以前年度损益调整一资产减值损失117

    贷：坏账准备117

    借：递延所得税资产29.25

    贷：以前年度损益调整一所得税费用29.25

    事项(2)的调整分录：

    借：固定资产减值准备56

    贷：以前年度损益调整一2011年度资产减值损失56

    借：以前年度损益调整一2011年度所得税费用14

    贷：递延所得税资产14

    借：以前年度损益调整一管理费用7

    贷：累计折旧7

    借：递延所得税资产1.75

    贷：以前年度损益调整一所得税费用1.75

    事项(4)的调整分录：

    借：以前年度损益调整一营业外支出80

    预计负债160

    贷：其他应付款240

    借：以前年度损益调整一所得税费用40

    贷：递延所得税资产40

    借：应交税费一应交所得税60

    贷：以前年度损益调整一所得税费用60