对上述事项进行会计处理后 应调增长海公司原编制的2013年12月31日资产负债表中的“递延所得税资
资产负债表,所得税,递延
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对上述事项进行会计处理后，应调增长海公司原编制的2013年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额()万元。
A．120.38
B．150.00
C．135.00
D．82.88
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答案：A
【解析】应调整2013年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额=3000x20%x25%-1170x5%x25%-[250-(160+220)/2]x25%=120.38（万元）
事项(1)的调整分录：
借：以前年度损益调整一资产减值损失600
贷：坏账准备600
借：递延所得税资产150
贷：以前年度损益调整一所得税费用150
事项(4)的调整分录：
借：以前年度损益调整一主营业务收入1000
应交税费一应交增值税（销项税额）170
贷：应收账款1170
借：库存商品800
贷：以前年度损益调整一主营业务成本800
借：应交税费一应交消费税100
贷：以前年度损益调整一税金及附加100
借：坏账准备58.5
贷：以前年度损益调整一资产减值损失58.5
借：应交税费一应交所得税[(1000-800-100)x25%]25
贷：以前年度损益调整一所得税费用25
借：以前年度损益调整一所得税费用14.63
贷：递延所得税资产14.63
事项(5)调整分录：
借：预计负债[250-(160+220)/2]60
贷：以前年度损益调整一营业外支出60
借：以前年度损益调整一所得税费用15
贷：递延所得税资产15