2015年度甲公司应交企业所得税()万元。A．1737.5B．1735.40C．1762.50D．
企业所得税,年度,公司
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答案：B
【解析】资料1：2015年末，设备W的账面价值=8000-800-700-900=5600（万元），计税基础=8000-800-800=6400（万元），可抵扣暂时性差异的余额=800万元，因2014年末计提减值准备产生可抵扣暂时性差异900万元，故2015年转回可抵扣暂时性差异100万元。
资料2：2015年末专利权S的账面价值=1440-1440/9.5=1288.42（万元），计税基础为1700万元，可抵扣暂时性差异的余额为411.58万元，因2014年末计提减值准备产生可抵扣暂时性差异460万元，故2015年转回可抵扣暂时性差异48.42万元。
资料3：2015年末，固定资产H的账面价值=4000-4000/5=3200（万元），计税基础=5700-5700/6x2=3800（万元），可抵扣暂时性差异的余额为600万元，因2014年来计提减值准备产生了可抵扣暂时性差异750万元，故2015年转回可抵扣暂时性差异150万元。
资料4：因计提存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异90万元。
2015年度甲公司应纳税所得额=7050-100-48.42-150+90-50+(230-80)=6941.58（万元），应交所得税=6941.58×25%=1735.40（万元）。