2016年12月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元。A.14.46B.18.85C.21
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答案：C
11月份：业务(1):进项税=7.82+3x11%=8.15（万元）
业务(2):销项税=28.08÷(1+17%)x17%=4.08（万元）
消费税=28.08÷(1+17%)x15%=3.6(万元)
业务(3):销项税=1.2x95%x(1+5%)÷(1-15%)x17%=0.24（万元）
消费税=1.2x95%x(1+5%)÷(1-15%)x15%=0.21(万元)
免抵退不得免征和抵扣税额=50×(17%-13%)=2（万元）
当期应纳增值税额=4.08+0.24-(8.15-2)=-1.83（万元）
当期免抵退税额=50x13%=6.5（万元）
11月该日化厂应退增值税1.83万元。
11月份免抵税额=6.5-1.83=4.67（万元）
11月该日化厂应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(3.6+0.21+4.67)×(7%+3%+2%)=1.02（万元）
12月份：
业务(1)：进口货物完税价格=20+3+(20+3)x3‰=23.07（万元）
关税=23.07x20%=4.61（万元）
进口环节增值税=(23.07+4.61)÷(1-15%)x17%=5.54（万元）
进口环节消费税=(23.07+4.61)÷(1-15%)x15%=4.88（万元）
进口环节税金合计=4.61+5.54+4.88=15.03（万元）
运费进项税=7x11%=0.77（万元）
业务(2)：迸项税=3×3%+3.4+2.06÷(1+3%)x3%=3.55（万元）
业务(3):销项税=(70+80)x17%=25.5（万元）
消费税=70x15%=10.5（万元）
业务(4)：销项税=(36-4)x17%=5.44(万元)
12月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税=25.5+5.44-5.54-0.77-3.55=21.08（万元）
12月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税=10.5-[2x15%+(23.07+4.61)÷(1-15%)×15%+20×15%-12×15%]=4.12（万元）