关于甲企业经营业务的税务处理 下列说法正确的是( )。A.当月免抵税额22.80万元B.当月免抵
当月,税额,税务
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关于甲企业经营业务的税务处理，下列说法正确的是( )。
A.当月免抵税额22.80万元
B.当月免抵税额78万元
C.当月应退税款24.08万元
D.当月应退税款35.48万元
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答案：D
销项税=(351+234)÷1.17x17%+400x6%=109（万元）
进项税=136x(1—2%)+34=167.28(万元)
免抵退不得免税和抵扣税额=1425x(1-60%)×（17010-13%）=22.8（万元）当期应纳增值税=109-(167.28-22.8)=-35.48（万元）
免抵退税额=1425x(1-60%)x13%=74.1（万元）
当期应退税额=35.48（万元）
当期免抵税额=74.1-35.48=38.62(万元)
城建税=38.62x7%=2.70（万元）
教育费附加=38.62x3%=1.16(万元)
当月应纳城建税和教育费附加=2.70+1.16=3.86（万元）