某企业财务总监向税务师甄某咨询关于转增股份的企业所得税和个人所得税问题。(1)A公司为在全国中小企
某企业财务总监向税务师甄某咨询关于转增股份的企业所得税和个人所得税问题。(1)A公司为在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业，2018年1月以未分配利润300万元转增股本，个人股东李某自2017年4月从转让市场取得并持有5%的股票，企业股东甲自2017年3月从转让市场取得并持有25%的股票。(2)B公司为非上市的中小高新技术企业（股份制企业），2018年3月以盈余公积200万元转增股本，个人股东王某自2017年1月开始持股比例35%，企业股东乙自2017年5月持股比例25%。(3)C公司为上市公司，2018年3月以股本溢价150万元转增股本，个人股东张某自2017年1月开始持股比例15%，企业股东丙自2016年3月持股比例30%。已知：上述公司及个入全部为中国境内的居民纳税人，企业股东甲乙丙的企业所得税税率都为25%。要求：分别指出上述业务中，个人股东和企业股东所得税如何计算。
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(1)A公司以未分配利润转增股本，视同分配股息红利。上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本，股东应纳的个人所得税，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行。对于个人股东而言，股票持有期限按照取得股票到转让股票计算，由于尚不确定李某转股时间，因此先暂免征收个人所得税，待李某转让股票时再确定应纳个人所得税，如果持有期限不足一年，再行补税。居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，不享受免税。甲股东按照25%的税率征收所得税300x25%x25%=18.75（万元）。(2)B公司以盈余公积转增股本，视同分配股息红利。自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业（非上市）以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。．王某股息红利所得200x35%=70（万元），应缴纳的个税=70x20%=14（万元）。王某可以选择5个纳税年度内分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。乙企业从直接投资的居民企业取得股息红利，免征企业所得税。(3)C公司以股本溢价转增股本，不属于股息，红利性质的分配，对股东不征收个人所得税和企业所得税。张某和丙公司都不用缴纳所得税。