(4)关于2017年度该企业的利息 三项经费的处理 正确的有( )。A.向自然人贷款利息应凋增所
自然人,经费,利息
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(4)关于2017年度该企业的利息、三项经费的处理，正确的有( )。
A.向自然人贷款利息应凋增所得额10万元
B.职工工会经费应凋减应纳税所得额2万元
C.职工教育经费应凋增应纳税所得额5万元
D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
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答案：A
企业向自然人借款，利率不得超过金融机构同期同类贷款利率，超过部分对应的利息不得税前扣除，超标10万元利息，应该调增所得额10万元。工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应凋增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2.5%=10(万元)，实际发生额15万元，超标，所以职工教育经费应该调增应税所得额5万元。