2017年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务 合同含税价款100万美元 1美元=6.2元人
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2017年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同含税价款100万美元，1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额( )万元。
A.35.09
B.18.06
C.90.09
D.35.50
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答案：A
境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率甲企业应扣缴增值税=100×6.2÷(1+6%)×6%=35.09(万元)